計提、發放工資會計分錄易混淆？老會計詳解賬務處理！一文搞懂

1、計提工資和發放工資的區別

首先，要搞清楚計提和發放的區別。

計提，即計算和提取，功能主要有：

一言以概之，即提前發放下月資金或工資。

發放就比較好理解了，主要就是發放上月工資。

事實上，提前計提工資是相對發放工資來講的，不是絕對的提前計提。

2、工資計提和發放工資的分錄說明

首先，無論是什么會計分錄，你都要記熟借與貸的關系。

那么，計提工資時的會計分錄怎么做呢?

1.計提工資時

借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

貸：應付職工薪酬—工資

2.計提社保時

借：管理費用(同上)

貸：應付職工薪酬—社保

工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

1.發放工資時

借：應付職工薪酬—工資

貸：應付職工薪酬—社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應交稅費—應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應付職工薪酬—社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

貸：庫存現金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意：

3、計提的工資和實際發放不同，分錄如何做？

這里分2種情況：

如果是計提的工資大于實發的工資，分錄應做成：

借：管理費用—工資紅字

貸：應付職工薪酬—工資紅字

如果是計提的工資小于實發的工資，分錄應做成：

借：管理費用—工資

貸：應付職工薪酬—工資

4、企業承擔給職工交的五險一金，計提和發放分別怎么做分錄？

1、計提工資時，首先要把企業部分的社保繳了：

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬—社保

2、次月發放工資時，企業承擔的公積金部分分錄對應為：

借：管理費用—住房公積金

貸：應付職工薪酬—住房公積金

以上來自網絡，僅供學習

手機：158-5120-8513(微信同號)
                                                              
地址：南通市崇川區通甲路6號中江國際廣場4幢807室（中石油加油站旁）            
               
關鍵詞：南通公司注冊_南通注冊公司_南通代理記賬_南通代辦公司_南通工商注冊代辦